Regnskabskontrol af årsrapporten for 2008 for Investeringsforeningen Alternativ Invest

Regnskabsregler: § 13 i bekendtgørelse nr. 723 af 7. juli 2005 om finansielle rapporter for investeringsforeninger og specialforeninger.
Dokument type: Årsrapport
Regnskabsår: 2008
Afgørelsesdato: 18. januar 2010 

Indledning
Finanstilsynet har foretaget kontrol af Investeringsforeningen Alternativ Invests årsrapport for 2008. Kontrollen er sket som led i den kontrol af finansielle virksomheders års- og delårsrapporter, som Finanstilsynet på Fondsrådets vegne udfører i medfør af § 83, stk. 2, i lov om værdipapirhandel.

Fondsrådets afgørelse
Det er Fondsrådets vurdering, at Investeringsforeningen Alternativ Invests årsrapport for 2008 indeholder følgende fejl:

Investeringsforeningen Alternativ Invest har i årsrapporten for 2008 indregnet handelsomkostninger i forbindelse med porteføljepleje som kursreguleringer, således at resultatposten handelsomkostninger er anført til 0 kr. I henhold til regnskabsbekendtgørelsens  § 13, skal alle direkte omkostninger i forbindelse med handel med finansielle instrumenter føres som en resultatpost, benævnt handelsomkostninger.

I den konkrete sag var det Fondsrådets vurdering, at handelsomkostningerne i forbindelse med porteføljepleje udgjorde et væsentlig beløb.

På denne baggrund har Fondsrådet derfor i medfør af § 133, stk. 2, i lov om investeringsforeninger  påbudt Investeringsforeningen Alternativ Invest at udarbejde og offentliggøre supplerende/korrigerende information til årsrapporten for 2008, hvor investeringsforeningen tilbagefører den fejlagtige indregning af handelsomkostninger under kursreguleringer og udgiftsfører handelsomkostningerne vedrørende porteføljepleje under posten Handelsomkostninger.

Se den fulde afgørelse her (pdf)